父母選擇以「繼承（遺囑）」方式，傳承房地產給子女，幾點注意事項－蘇家宏律師
- 蘇家宏律師
- 財富傳承
- 遺產
- 遺囑
- 遺產稅
1️⃣ 繼承需繳納遺產稅，遺產包括不動產、現金、股票…等，所以須將全部財產整體計算，才能得知單一房地，可能面對的遺產稅稅率。
2️⃣ 遺產稅因須配合其他遺產合併計算，因此具有更高免稅額1333萬與扣除額額度，房產繼承價值也以低於市價的公告價來加計。
3️⃣ 如果不用付遺產稅的家庭，不必為了遺產稅將房地提前給子女。
A. 對於遺產總額未超過2000萬元的家庭（如遺有配偶，免稅額+扣除額約為2000萬元），可能不用支付遺產稅。
B. 對於遺產總額未超過7000萬元的家庭（如遺有配偶，免稅額+扣除額約為2000萬元，所以在遺產總額7000萬元內，遺產稅率10%），選用繼承並不會多支出超額遺產稅！
4️⃣ 繼承須記得：以繼承傳承房地，可以透過預立遺囑來指定房地分配予特定繼承人。不過立遺囑時須特別注意房地的市價佔全部遺產的比例，是否會影響其他人的特留分權利。
5️⃣ 如果子女繼承房地後要再出售，特別注意被繼承人（父母）原始取得房地的時點。
A. 如果父母房地於104年12月31日以前取得：
房屋出售將適用舊制──財產交易所得稅。將以房屋的財產交易所得，併入綜合所得總額，在所有權移轉登記日所屬年度的次年5月底前辦理結算申報。土地則不課徵所得稅。
B. 如果父母房地於105年1月1日以後取得：
房地出售將適用新制—房地合一稅。
雖然同贈與一樣，繼承之房地取得成本，是以繼承時的房地公告價（低於市價）按交易日的消費者物價指數調整的金額為準，將會墊高房地合一稅的稅基；但是繼承之持有年限，可以另外加計被繼承人房屋持有時間，也就是以父母+子女共同的持有時間，再換算稅率，會比買賣或贈與的房地合一稅稅率更低，更優惠。（小補充請點我）
6️⃣ 因此若子女想短期賣出房產，「買賣」和「繼承」的房地合一稅都有各自稅基和稅率的優惠，具體可以再通過精算再作最適合自己的選擇。
相關文章
注意：本文僅供參考，法令內容依公布之法令為準。法令變更與適用事實不同，結論會有差異，個案仍須徵詢專業律師。
