2022-03-01
財富傳承（遺產、繼承）
遺產稅申報新知－林正椈律師
- 林正椈律師
- 財富傳承
- 遺產稅
從今年（民國111年）1月1日開始，各國稅局從「被動受理申報」轉換為「主動協助申報」遺產稅。對於符合一定條件的遺產稅案件，提供納稅義務人「申報稅額試算通知書」，經納稅義務人確認試算的內容無誤後，就可以選擇線上登錄，或是採用簽章直接寄回被繼承人之戶籍地國稅局，或就近洽任一國稅局臨櫃遞送，就可以完成遺產稅的申報手續。
不過，提醒讀者要注意適用「遺產稅申報稅額試算」的納稅義務人，須符合一定條件：
(一) 不能拋棄繼承。
(二) 且為經常居住在中華民國境內的國民。
(三) 遺產總額在新台幣3,000萬元以下，且被繼承人無不計入遺產總額的財產。
(四) 遺產種類也有限制，限於不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市、上櫃及興櫃有價證券、短期票券、保險及汽車類相關。
至於，遺產總額若是超過新台幣3,000萬元，雖然不符合「遺產稅申報稅額試算」的條件，也不用太過擔心，因為財政部早在民國109年7月1日，就已經推動「國稅局單一窗口查詢金融遺產服務」，並且從民國110年9月1日開始，由金融機構將金融遺產資料提供給國稅局，再由國稅局統一地回覆給納稅義務人，可以說是省去了以往申報遺產稅最麻煩、耗時費力的金融遺產申報的環節，讓遺產稅的申報變得簡單多了！
※重要提醒：
本文係依據當時有效之法律及相關實務見解做成，法律可能增刪修減，實務見解亦有可能改變或不再適用，且各案事實存有差異，故本文僅供參考，不得作為解釋之依據；如個人有法律問題，建議仍應依據各案具體事實，向專業律師諮詢。
