遺產稅申報變簡單了，你知道嗎？－林正椈律師
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從今年（民國111年）1月1日開始，各國稅局從「被動受理」遺產稅申報，轉換為「主動協助」。也就是對於符合一定條件的遺產稅案件，提供納稅義務人遺產稅「申報稅額試算通知書」，經納稅義務人確認試算內容無誤之後，就可以選擇「線上登錄」、「採簽章寄回被繼承人戶籍地國稅局」或「就近洽任一國稅局臨櫃遞送」等方式，就可以輕鬆地完成遺產稅申報，讓納稅義務人申報遺產稅，就像申報所得稅一樣簡單、方便，可以說是非常便民的措施。
有別於以往遺產稅納稅義務人查詢過世親人的金融遺產，首先，需跑到各地區國稅局及所屬分局、稽徵所、服務處，以及六都地方稅稽徵機關的全功能櫃檯臨櫃申請，申請資料再轉由各金融機構分別提供查詢結果予納稅義務人，等候並接收來自各金融機構回覆的大量資料，納稅義務人常常耗時達數月，非常地不方便。
然而，適用「遺產稅申報稅額試算」的案件，須符合一定條件：
(一)納稅義務人不能拋棄繼承；
(二)納稅義務人為經常居住在中華民國境內的國民；
(三)遺產總額在新台幣3,000萬元以下，且被繼承人無不計入遺產總額的財產；
(四)遺產種類也有限制：限於「不動產」、「存款」、「投資理財帳戶」、「電子支付帳戶」、「記名式儲值卡」、「基金」、「上市、上櫃及興櫃有價證券」、「短期票券」、「保險」及「汽車類」相關。
遺產總額若是超過新台幣3,000萬元，雖然不符合「遺產稅申報稅額試算」的條件，也不用太過擔心，因為財政部在109年7月1日，就已經推動「國稅局單一窗口查詢金融遺產服務」，並且從110年9月1開始，由金融機構將金融遺產資料提供給國稅局，再由國稅局統一地回覆給納稅義務人，可以說是省去了以往申報遺產稅最麻煩、耗時費力的環節，讓遺產稅的申報變得簡單多了！
※重要提醒：
本文係依據當時有效之法律及相關實務見解做成，法律可能增刪修減，實務見解亦有可能改變或不再適用，且各案事實存有差異，故本文僅供參考，不得作為解釋之依據；如個人有法律問題，建議仍應依據各案具體事實，向專業律師諮詢。
