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2024-01-16
財富傳承(遺產、繼承)

身故保險金算不算遺產? 投保時小心!須符合2要件才能合法節省遺產稅!-林正椈律師、周子晏實習律師

  • 林正椈律師
  • 周子晏實習律師
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志明在婚後為妻子春嬌投保1000萬元的人壽保險契約,並指定受益人為自己(志明),沒想到春嬌退休後在一次出遊時不幸身亡。此時,保險公司給付予受益人志明的1000萬元身故保險金,是否算是春嬌的遺產而需要課徵遺產稅呢?

 

因志明為春嬌投保時符合以下2要件,所以1000萬元身故保險金不算是春嬌的遺產,不需要課徵遺產稅哦!

 

1. 保險契約有指定受益人(志明)

(小叮嚀:除填寫特定受益人之外,要一併在最後順位的受益人欄位填寫「法定繼承人」,避免前順位的受益人都死亡,該保險契約變成未指定受益人,導致保險金計入遺產範圍。)

 

2. 未違反「實質課稅原則」。

國稅局會遵守「實質課稅原則」,依個案決定是否課徵遺產稅,也就是投保若有以下「八大態樣」的情形:舉債投保、鉅額投保、重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、密集投保、保費略高或相當於保險金額,國稅局即會認定有規避稅捐之嫌,而將保險金算入遺產,需課徵遺產稅。   

 

符合上述2要件後,身故保險金即不計入遺產而不需要課徵遺產稅!但是否完全不需課稅?還須注意下列事項:

  1. 注意保險契約中要保人與受益人為不同人時,會被認定是要保人將「保單價值」贈與給受益人,若「保單價值」(非保險金金額)超過每年贈與免稅額度244萬元,要保人即會被課徵贈與稅哦!

 

2. 另外,指定受益人的保險金雖然不計入遺產總額,但在保險契約中要保人與受益人為不同人時,若受益人領到的保險金超過3330萬元,超過的部分必須併入受益人當年度所得,並於隔年繳交所得稅。

※重要提醒:

本文係依據當時有效之法律及相關實務見解做成,法律可能增刪修減,實務見解亦有可能改變或不再適用,且各案事實存有差異,故本文僅供參考,不得作為解釋之依據;如個人有法律問題,建議仍應依據各案具體事實,向專業律師諮詢。