買股票竟然能節稅？！存股族節稅關鍵策略－蘇家宏律師

蘇家宏律師
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買股票竟然能節稅？！存股族節稅關鍵策略
有一位單身安親班老師，年薪70萬，靠存股投資領股利加薪20萬，到了報稅季，繳的稅竟然比年薪90萬的主管還要少？這是怎麼一回是？

因為：
1. 小資族股利合併計稅，享 8.5% 抵減稅額（上限8萬元）

以這位安親班老師來說，薪資70萬＋股利20萬，總收入90萬，扣除免稅額、標準扣除額與薪資扣除額後，淨所得約為45.4萬元，稅率級距5%，應繳稅額約為22,700元，但股利合併課稅有「8.5%抵減稅額」→ 可抵掉 17,000元（20萬×8.5%），最終只繳5,700元，比同樣5%稅率的主管少繳將近2萬元！
5%所得稅率的小資族，股利合併計稅最划算！

2. 如果合併課稅不划算了，股利可以採用分離課稅

當你的所得稅率適用30%、40%的朋友，股利合併課稅的8.5%抵減就不一定比較划算，高所得者可以將股利分開計算，股利以單一稅率28%試算，比較「分離課稅」與合併計稅那一個划算。

3. 購買KY股票或註冊地在海外的基金也能節稅

一般人的海外收入，低於100萬是不用申報的，而就算超過100萬，基本所得額在750萬元以下者，也沒有繳納基本稅額之問題；基本所得額超過750萬元的部分按20％稅率計算基本稅額。
因此當選擇註冊地在海外的基金，其資本利得以及配息收入，或 KY代號的股票（註冊地在海外，只是在台灣上市）所發的股利，在課稅基準上，納入的是海外所得，依照最低稅負制來計算。

4. 不參與除權息，除權息後買回股票

如果是高所得的朋友，如果在上市、上櫃股票除權息之前賣掉股票就不會有股利收入，由於目前不課徵證券交易所得稅，可達到節稅的效果。
特別要注意：
(1) 出售股票的成本：證券交易稅股票0.3%，ETF0.1%、券商手續費，是否划算。
(2) 出售時間與買回時間符合高賣低買，如無法在股票填權息之前買回，反而沒有賺到填權息。

5. 「借券」也能節稅

股票出借若碰到除權息，你收到的不是股利，而是「權益補償」，借券收入則列入租金收入來課稅。
有人說：「賺一塊錢，這一塊錢還要被課稅，但是節一塊錢的稅，這一塊錢就是確確實實的落入口袋」