繼承保險應如何處理？－林正椈律師
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在阿智的爸爸過世後幾年，阿智的媽媽也生病過世，阿智跟妹妹在整理媽媽遺物時，發現媽媽還有一些保險，有些是媽媽為自己投保的保險，有些則是媽媽幫自己跟妹妹投保的。阿智覺得很困惑，不確定這些保險是否算是媽媽的遺產，當初申報遺產稅也沒有特別注意，於是前來諮詢律師應該如何處理。
在阿智媽媽過世後，阿智與妹妹共同繼承到的內容可分為兩種，第一種是阿智媽媽要保人的地位，繼承後，阿智與妹妹可以約定由其中一個人作為要保人，辦理變更要保人。例如原先阿智媽媽幫阿智與妹妹投保的保險，在阿智與妹妹繼承要保人地位後，可以約定阿智作為被保險人的保險，由阿智擔任要保人，妹妹作為被保險人的保險，由妹妹擔任要保人。
第二種是依據阿智媽媽幫「自己」以及「阿智、妹妹」投保的保險，所產生的保險金或保單價值準備金：
1. 在阿智媽媽為自己投保的保險，因為阿智媽媽過世，保險出險後產生的「保險金」，如果當初未指定受益人，屬於阿智媽媽的遺產，需要列入遺產總額申報遺產稅，但如果有指定受益人，「保險金」將會由受益人取得，不需要申報遺產稅。
2. 阿智媽媽作為要保人，分別幫阿智與妹妹投保的保險，繳交的保費累積有「保單價值準備金」，「保單價值準備金」屬於阿智媽媽的財產，不論阿智與妹妹是否繼續承保，或是主張解約退還已繳保險費，此時都需要列入媽媽的遺產總額申報遺產稅。
因此，本案阿智應該先將保險分為是為誰投保的保險，再判斷哪些部分是阿智媽媽的遺產，區分清楚後，阿智與妹妹才能知道是否應該補報遺產稅，以及應該補報哪些項目。同時尚未出險的保險也才能發揮功能，以免到時候因為未繳保費，失去保險的保障。
※重要提醒：
本文係依據當時有效之法律及相關實務見解做成，法律可能增刪修減，實務見解亦有可能改變或不再適用，且各案事實存有差異，故本文僅供參考，不得作為解釋之依據；如個人有法律問題，建議仍應依據各案具體事實，向專業律師諮詢。
